اختصاصی گسترش نیوز؛

سازمان امور مالیاتی هشدار داد | کتمان درآمد شما را نقره داغ می کند!

اعلام صحیح و کامل درآمدها به اداره مالیات از اهمیت بالایی برخوردار است. عدم شفافیت در این زمینه می‌تواند منجر به عواقب قانونی جدی برای مودیان شود. بنابراین، شناخت دقیق قوانین و الزامات مالیاتی برای هر فرد و شرکت ضروری است.در این گزارش، به بررسی مفهوم کتمان درآمد و جریمه‌های مربوط به آن برای اشخاص حقیقی و حقوقی خواهیم پرداخت.

اقتصاد

سازمان امور مالیاتی کشور در زمینه درآمد افراد و پرداخت مالیات رویکردی سختگیرانه دارد. این سازمان به منظور حفظ عدالت مالی و جلوگیری از تخلفات، به دقت به تعهدات مالیاتی مودیان نظارت می‌ کند. در این راستا، کتمان درآمد یکی از مواردی است که سازمان به آن توجه ویژه‌ ای دارد.

قانون‌ گذار برای اشخاص حقیقی و حقوقی که به کتمان درآمد می‌پردازند، جریمه‌ هایی تعیین کرده است. این جریمه‌ ها به عنوان یک ابزار برای تشویق مودیان به رعایت قوانین مالیاتی و جلوگیری از تخلفات مالیاتی در نظر گرفته شده‌ اند.یکی از موضوعات مهم در این زمینه، جریمه کتمان درآمد مالیات بر ارزش افزوده است. این نوع جریمه‌ ها به ویژه برای افرادی که به طور سیستماتیک درآمدهای خود را پنهان می‌کنند، می‌تواند سنگین باشد.

در این گزارش، به بررسی مفهوم کتمان درآمد و جریمه‌های مربوط به آن برای اشخاص حقیقی و حقوقی خواهیم پرداخت. همچنین، به جریمه‌های ناشی از کتمان درآمد در مالیات بر ارزش افزوده نیز اشاره خواهیم کرد.با گسترش نیوز همراه باشید.

مالیات-پرداختی

کتمان درآمد چیست؟

برخی افراد به منظور کاهش میزان مالیات پرداختی، درآمد واقعی خود را اعلام نکرده و سعی در پنهان کردن آن دارند. کتمان درآمد به معنای عدم اعلام و مخفی‌ سازی درآمد است. به عبارت دیگر، افرادی که درآمد واقعی خود را به سازمان امور مالیاتی گزارش نمی‌کنند، مرتکب تخلف شده و طبق قانون با آنان برخورد خواهد شد.

کتمان درآمد دارای مصادیق متعددی است که از جمله آن‌ها می‌توان به موارد زیر اشاره کرد: عدم ثبت هرگونه درآمد در دفاتر قانونی، عدم اعلام کامل درآمد به سازمان امور مالیاتی، استفاده از فاکتورهای جعلی، ثبت هزینه‌های غیرواقعی، خرید کالا و منظور کردن آن به عنوان هزینه، پنهان‌کاری در اعلام سود عملیاتی شرکت، کم‌فروشی و دستکاری در ترازو و صندوق‌های فروشگاهی.

بنابراین، هرگونه تلاش برای انجام چنین اقداماتی می‌تواند منجر به مشکلات قانونی و عواقب جدی شود. بهترین راه‌کار این است که مودی به‌طور شفاف و قانونی درآمد خود را اعلام کند تا از تبعات حقوقی آن در امان بماند.

مالیات-بر-تراکنش-بانکی

جریمه مالیاتی کتمان درآمد

ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌ های مستقیم به این موضوع اشاره دارد: «در تمام مواردی که مودی یا نماینده او به موجب مقررات این قانون موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی است، در صورتی که نسبت به تسلیم آن در موعد مقرر اقدام نکند، مشمول جریمه‌ای غیرقابل بخشش خواهد شد. این جریمه معادل سی درصد (۳۰%) مالیات متعلق برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع این قانون و ده درصد (۱۰%) مالیات متعلق برای سایر مودیان است.»

حکم این ماده همچنین شامل درآمدهای کتمان‌ شده در اظهارنامه‌های تسلیم‌شده و هزینه‌های غیرواقعی نیز می‌شود. بنابراین، مطابق با این ماده، جریمه کتمان درآمد برای افراد حقیقی و حقوقی متفاوت است. این جریمه برای اشخاص حقوقی معادل ۳۰ درصد و برای اشخاص حقیقی معادل ۱۰ درصد از درآمد تعیین می‌شود.

علاوه بر این، طبق بند ۲ ماده ۲۷۴ قانون مالیات‌های مستقیم، اختفای فعالیت اقتصادی و کتمان درآمد حاصل از آن به عنوان جرم مالیاتی شناخته می‌شود. بر اساس نظر قاضی، مرتکب به یکی از مجازات‌های درجه ۶ ماده ۱۹ قانون مجازات اسلامی محکوم خواهد شد.

مجازات‌های درجه ۶ شامل موارد زیر است: حبس از بیش از شش ماه تا دو سال، جزای نقدی از شصت میلیون (۶۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا دویست و چهل میلیون (۲۴۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، شلاق از سی و یک تا هفتاد و چهار ضربه، محرومیت از حقوق اجتماعی به مدت بیش از شش ماه تا پنج سال، انتشار حکم قطعی در رسانه‌ها، ممنوعیت از یک یا چند فعالیت شغلی یا اجتماعی برای اشخاص حقوقی، ممنوعیت از دعوت عمومی برای افزایش سرمایه برای اشخاص حقوقی و صدور برخی از اسناد تجاری به مدت حداکثر ۵ سال.

معافیت-مالیاتی

جریمه کتمان درآمد مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر مصرف) نوعی مالیات غیرمستقیم است که در مراحل مختلف تولید کالا یا خدمات اخذ می‌شود. اشخاص موظف هستند که مالیات بر ارزش افزوده را در پایان هر فصل پرداخت کنند و در صورت عدم پرداخت یا کتمان این مالیات، با جریمه‌هایی مواجه خواهند شد.

بند ب ماده ۳۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۲/۳/۱۴۰۰ به جریمه‌های ناشی از کتمان درآمد مالیات بر ارزش افزوده اشاره می‌کند: «در صورتی که مؤدیان تخلفات زیر را مرتکب شوند، علاوه بر پرداخت مالیات و عوارض، مشمول جریمه‌هایی به شرح زیر خواهند بود:

کتمان معامله، بیش‌اظهاری مالیات و عوارض خرید یا کم‌اظهاری مالیات و عوارض فروش، ثبت معامله به نام غیر یا انجام معامله غیر به نام خود، استناد به اسناد صوری و هر عملی که به کم‌اظهاری مالیات یا استرداد غیرواقعی منجر شود، جریمه‌ای معادل دو برابر مالیات و عوارض پرداخت‌نشده تا موعد مقرر در ماده (۴) این قانون در پی خواهد داشت. در صورت تکرار تخلف قبل از گذشت دو سال، این جریمه به سه برابر مالیات پرداخت‌نشده افزایش می‌یابد.»

بنابراین، کتمان معامله، بیش‌اظهاری و کم‌اظهاری مالیات و عوارض فروش، و ثبت معامله به نام غیر همگی از مصادیق کتمان درآمد محسوب می‌شوند و شخص موظف به پرداخت جریمه در این مورد است. مقدار جریمه معادل دو برابر مالیات پرداخت‌نشده است و در صورت تکرار تخلف، این جریمه به سه برابر مالیات پرداخت‌نشده افزایش خواهد یافت.

فرار-مالیاتی

جریمه مالیاتی کتمان درآمد قابل بخشش است؟

طبق ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم، یکی از جرائم غیرقابل بخشش، کتمان درآمد است. بنابراین، جریمه‌ای که قانون‌گذار برای کتمان درآمد تعیین کرده، غیرقابل بخشش بوده و شخص در هر شرایطی موظف به پرداخت آن است.

علاوه بر کتمان درآمد، جرائم مالیاتی دیگری نیز وجود دارند که غیرقابل بخشش هستند. این جرائم شامل جریمه عدم تکمیل و ارسال اظهارنامه‌ها به سامانه اظهارنامه مالیاتی، جریمه اعلام درآمد غیرواقعی و تبانی با مشتریان برای ایجاد ارقام اشتباه در فاکتورها می‌باشند.